小微企业、个体工商户：39项税费优惠政策

@小微企业、个体工商户

为深入落实党中央、国务院实施新的组合式税费支持政策的决策部署，更加便利小微企业和个体工商

指引

户及时了解适用税费优惠政策，助力小微企业和个体工商户降低经营成本、缓解融资难题，税务总局

2022年5月

2022年5月更新发布了《小微企业、个体工商户税费优惠政策指引》(以下简称《指引》)。

《指引》从减负担、促融资、助创业三个方面，梳理形成了通盖39项针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策指引内容。

具体内容有哪些?

减免税费负担

《指引》梳理了包括减免增值税、所得税、“六税两费”、残疾人就

业保障金等 17项优惠政策。 

具体包括

小微企业增值税期末留抵退税：

增值税小规模纳税人：

免征增值税(符合相关条件)

阶段性免征增值税

减征地方“六税两费”

免征文化事业建设费(符合相关条件)

中小微企业 ：

科技型中小企业研发费用企业所得税100%加计扣除制造业中小微企业延缓缴纳部分税费

中小微企业购置设备器具按一定比例一次性税前扣除杭州公司注册

小型微利企业：

减免企业所得税

减征地方“六税两费” 

 个体工商户：

应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收

阶段性缓缴企业社会保险费政策

减征地方“六税两费”

符合条件的企业减征 符合条件的企业暂免征 

残疾人就业保障金 收残疾人就业保障金

符合条件的缴纳义务人 符合条件的缴纳义务人 

减征文化事业建设费 免征有关政府性基金 

推动普惠金融发展

.《指引》梳理了针对金融机构、金融企业与小额贷款公司等1 4项减免 

税优惠政策。

具体包括:

金融机构:

向小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税

农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

与小型微型企业签订借款合同免征印花税 

向农户小额贷款利息收入免征增值税

金融企业:

涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除

涉农和中小企业贷款损失税前扣除

 保险公司为种植业、养殖业提供保险业 

务取得的保费收入减计企业所得税收入

小额贷款公司:

农户小额贷款利息收入免征增值税

农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

贷款损失准备金企业所得税税前扣除 

为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税

农牧保险及相关技术培 训业务项目免征增值税 

中小企业融资(信用)担保机构有关准备金企业所得税税前扣除

账簿印花税减免

重点群体创业税收优惠

●《指引》梳理了针对退役士兵、转业干部、随军家属及残疾人等重点

群体的 8项减免税优惠政策。 

具体包括

重点群体创业税费扣减

退役士兵等重点群体：

退役士兵创业税费扣减

随军家属创业免征增值税

随军家属创业免征个人所得税

军队转业干部创业免征增值税

 自主择业的军队转业干部免征个人所得税 

残疾人：

残疾人创业免征增值税

安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退 

结语

广大纳税人缴费人可以对照《指引》，找到适合自身发展的税费优惠，充分享受政策红利，税务部门也将持续深化税收征管改革，不断创新服务举措，确保“小微企业和个体工商户”优惠政策落地更便利更通畅。 

来源：国家税务总局